令和5年度 秋期 システム監査技術者試験 午前II 問題 問6
マネジメントシステム監査監査の実施(計画・手続・証拠・報告)
内部監査部門に所属するシステム監査人が実施する監査において，監査調書に関する記述のうち，最も適切なものはどれか。
解答・解説
正解: エ. システム監査人は，作成した監査調書を所属する組織の文書管理規程に従って体系的に整理し，保管するとともに，権限のある者だけが利用できるようにする。
監査調書とは、システム監査人が実施した監査手続、入手した監査証拠、及び監査の結論に至った過程などを記録した文書です。監査意見や結論の妥当性を裏付ける重要な証拠となります。
そのため、組織の文書管理規程等に従い、機密性を確保した上で適切に保管・管理する必要があります。したがって、エが最も適切です。
各選択肢の解説
- ア: 監査調書には、予備調査時に収集した資料だけでなく、本調査で実施した監査手続の内容や入手した証拠なども含まれます。「予備調査時に収集した資料だけ」という点が誤りです。
- イ: 監査調書は、予備調査時に立てた仮説を文書化したものにとどまらず、監査全体を通じた実施記録や収集した証拠をまとめたものです。
- ウ: インタビューなどで口頭で入手した証拠も、重要な監査証拠となります。内容を記録し、監査調書として適切に保存する必要があります。