令和7年度 ITパスポート試験 公開問題 問43
マネジメントシステム監査内部統制・ITガバナンス
営業部門の営業員が出張する際の出張旅費の手続に関して，組織間でけん制を日常的に実施している状況の記述として，最も適切なものはどれか。
解答・解説
正解: ア. 営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証憑類について，経理担当者が適切な内容であることを審査し，経理課長が承認する。
組織間のけん制（相互けん制） とは、内部統制の一環として、業務を複数の担当者や部門で分割し、相互にチェック機能が働くようにする仕組みのことです。不正や誤謬を防止・発見するために日常的に組み込まれる手続きです。
本問では、「出張旅費の手続」において「組織間（営業部門と他部門など）」で「日常的」にけん制が実施されている状況の記述を選びます。
正解であるアは、営業部門（営業員）が提出した精算書類や証憑類を、別部門である経理部門の担当者が審査し、さらに経理課長が承認するという手順を踏んでいます。これにより、営業部門と経理部門の間で相互けん制が有効に働いています。
各選択肢の解説
- ア: 正解。営業部門の精算内容を別部門である経理部門が客観的に審査・承認しており、組織間のけん制が日常的に機能しています。
- イ: 誤り。営業部門の上長が承認したものを経理部門が無条件で支払う仕組みでは、経理部門による内容審査が行われておらず、組織間のけん制が十分に働いていません。
- ウ: 誤り。営業員と営業部門の上長との間で行われる出張の事前手続きに関する記述であり、他部門との組織間のけん制には該当しません。
- エ: 誤り。監査人によるサンプリングチェックは、事後的に行われる内部監査などのモニタリング活動であり、業務プロセスに組み込まれて日常的に実施しているけん制には該当しません。